EU向け注文にはどのようにVATが適用されますか？
Printfulで処理されるEU向けのすべての注文にはVAT（付加価値税）が適用されます。請求される税率は、注文の製造場所、配送先、お客様がEUでVAT登録をしているかどうかによって異なります。この記事では、それぞれのケースでVATがどのように適用されるかを説明します。
注文にVATが適用されるのはなぜですか？
PrintfulはEUでVAT納税事業者として登録されており、EUのVAT法を遵守する必要があります。これらの法律により、EU域内の国境を越えた販売やEU域外からの輸入に対して、VATが適切に徴収されます。
2021年7月1日以降、EUでは国境を越えた販売に対して2つのVAT制度が適用されています。
- ワンストップショップ（OSS）：EU加盟国間の販売向け
- 輸入ワンストップショップ（IOSS）：EU域外からEUへの輸入向け
これらの制度について詳しくはこちらをご覧ください。
請求されるVAT税率 — よくあるケース
| VAT登録状況 | 注文処理場所 | 配送先 | 請求されるVAT |
| EUでVAT未登録 | EU（ラトビアまたはスペイン） | EU加盟国 | 配送先の国のVAT税率 |
| EUでVAT未登録 | EU域外（例：米国） | EU加盟国 | €150未満：配送先の国のVAT税率 / €150超：VAT 0% |
| ラトビアでVAT登録済み | ラトビア | EU加盟国 | ラトビアのVAT税率 |
| ラトビアでVAT登録済み | スペイン | スペイン | スペインのVAT税率 |
| ラトビアでVAT登録済み | スペイン | スペインを除くEU加盟国 | VAT 0% |
| スペインでVAT登録済み | スペイン | EU加盟国 | スペインのVAT税率 |
| スペインでVAT登録済み | ラトビア | ラトビア | ラトビアのVAT税率 |
| スペインでVAT登録済み | ラトビア | ラトビアを除くEU加盟国 | VAT 0% |
| その他のEU加盟国でVAT登録済み（ラトビアまたはスペイン以外） | ラトビアまたはスペイン | ラトビアまたはスペイン | ラトビアまたはスペインのVAT税率（注文処理場所に基づく） |
| その他のEU加盟国でVAT登録済み（ラトビアまたはスペイン以外） | ラトビアまたはスペイン | その他のEU加盟国 | VAT 0% |
EUでVAT登録をしておらず、注文がラトビアまたはスペインで処理される場合：Printfulは配送先の国、つまりお客様のお客様がいるEU加盟国のVAT税率を請求します。
EUでVAT登録をしておらず、注文がEU域外（例：米国）で処理される場合：
- 商品の価値が€150未満の場合、PrintfulはIOSS制度を通じて配送先の国のVAT税率を請求します。
- 商品の価値が€150を超える場合、PrintfulはVAT 0%を請求します。その他の輸入関税が適用される場合がありますのでご注意ください（下記の関税のセクションをご覧ください）。
ラトビアでVAT登録をしており、注文がラトビアで処理される場合：注文の配送先がどのEU加盟国であっても、PrintfulはラトビアのVAT税率を請求します。
ラトビアでVAT登録をしており、注文がスペインで処理される場合：
- 注文の配送先がスペインの場合：PrintfulはスペインのVAT税率を請求します。
- 注文の配送先がその他のEU加盟国の場合：PrintfulはVAT 0%を請求します。
スペインでVAT登録をしており、注文がスペインで処理される場合：注文の配送先がどのEU加盟国であっても、PrintfulはスペインのVAT税率を請求します。
スペインでVAT登録をしており、注文がラトビアで処理される場合：
- 注文の配送先がラトビアの場合：PrintfulはラトビアのVAT税率を請求します。
- 注文の配送先がその他のEU加盟国の場合：PrintfulはVAT 0%を請求します。
その他のEU加盟国（ラトビアまたはスペイン以外）でVAT登録をしている場合：
- 注文の配送先がラトビアまたはスペイン（注文処理国）の場合：Printfulはその国のVAT税率を請求します。
- 注文の配送先がその他のEU加盟国の場合：PrintfulはVAT 0%を請求します。
重要：EU域外からの配送に関する新しい関税規則（2026年7月1日より）
EUの関税改革の一環として、低価格輸入品に対する€150の関税免除が廃止されました。これはVATとは別のもので、EU域外（例：Printfulの米国施設）で処理される注文の合計費用に影響します。
変更点：
- 2026年7月1日～2028年6月30日（移行期間）：IOSSを通じてVATが申告されていることを条件に、固有価額が€150未満の配送には商品1点あたり€3の定額関税が適用されます。IOSSが使用されない場合は、標準関税率が適用されます。
- 2028年7月1日以降：EU関税改革の一環として、価額にかかわらず、すべての輸入品に全額の関税が適用されます。
変更されない点：上記のVATの取り扱いに変更はありません。€150の基準額によって、適用されるVAT税率が引き続き決まります。€3の定額料金はVATではなく関税ですが、EU域外からの配送を受け取るEUのお客様の着地費用は増加します。
デジタル変換などのサービスにはどのようなVATが適用されますか？
VATは、刺繍ファイルのデジタル変換など、Printfulが提供するサービスにも適用されます。デジタル変換が注文に追加されると、商品、配送、デジタル変換を合算した注文全体の金額にVATが請求されます。
EtsyなどのECサイト（モール型）で販売する場合、VATはどのように適用されますか？
EtsyなどのECサイト（モール型）で販売する場合、ECサイト（モール型）がお客様からVATを徴収します。ただし、これは法律上別個の2つの取引であるため、Printfulも注文にVATを請求します。
- Printfulから商品を購入する（Printful → お客様）
- お客様のお客様が商品を購入する（お客様 → お客様のお客様）
各取引にはそれぞれ独自のVAT規則が適用されます。これはEUと英国の注文の両方に適用されますが、適用されるVAT規則は異なります。
- EU向け注文：この記事で説明している規則が適用されます。
- 英国向け注文：ECサイト（モール型）に関するVATの仕組みは同じですが、代わりに英国のVAT規則が適用されます。
EUのVAT規則に今後変更はありますか？
はい。EUのVAT in the Digital Age（ViDA）パッケージは2025年4月に正式採択され、段階的な変更が導入されます。
2028年7月1日以降、プラットフォームに対するみなし供給者規則が施行され、ワンストップショップ（OSS）制度の対象が、自社商品の移転および設置を伴う商品の移転にまで拡大されます。これにより、今後、ECサイト（モール型）での販売におけるVAT義務の割り当てに影響する可能性があります。
その他の参考資料
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